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实行“免、抵、退”的工业企业如何进行帐务处理?

作者: 来源: 时间:2020-09-11

     问:本公司是工业出口免、抵、退企业,公司的全部产品都销售给国外,没有内销,上月留底税额为2000元,本月进项税额为12000元,本月计算出口退税额为88000元,进项税额转出为48000元(不退税部分),请问公司本月是否需交纳34000元税金?销售时的帐务处理怎么做?
  答:账务处理如下:
  ①本月发生
  借:应交税费—应交增值税(进项)12000
   贷:银行存款 12000
  ②进项转出
  借:主营业务成本 48000
             贷:应交税费—应交增值税(进项转出)48000
  ③期末计算“免抵退”时计算出的当期应纳税额为34000,即当期期末留抵税额为0,所以当期应退税额为0,免抵税额为(88000-0)
  借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)88000
   贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 88000
  ④月未缴纳应交增值税
   借:应交税费—应交增值税(已交税金)34000
   贷:银行存款 34000 
 

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